Ważne terminy podatkowe dla właściciela firmy w cyklu miesięcznym.

7. lub 20. dzień miesiąca – podatek dochodowy

Płatnicy podatku dochodowego zobowiązani są do uiszczania zaliczek na jego poczet w trybie miesięcznym lub kwartalnym. Poniżej wykaz terminów, w jakich należy dokonywać płatności podatku lub zaliczek na podatek dochodowy.

do 7. dnia każdego miesiąca rozliczają się podatnicy będący na karcie podatkowej,
do 20. dnia każdego miesiąca płaci się zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych,
do 20. dnia każdego miesiąca wpłaca się zaliczki na podatek dochodowy od osób prowadzących działalność gospodarczą na zasadach ogólnych.

10. lub 15. dzień miesiąca – składki ZUS

Przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania składek ZUS za siebie (tzw. ZUS przedsiębiorcy). Składki te należy opłacać w następujących terminach:

do 10. dnia miesiąca – przedsiębiorca niezatrudniający pracowników na umowy ze składkami ZUS,
do 15. dnia miesiąca – przedsiębiorca zatrudniający pracowników na umowy ze składkami ZUS.
20. dzień miesiąca – zaliczka na podatek dochodowy

Wyliczoną kwotę zaliczki na podatek dochodowy przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym wpłaca:

do 20. dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu – rozliczenie miesięczne,
do 20. dnia miesiąca następującego po rozliczanym kwartale – rozliczenie kwartalne.

25. dzień miesiąca – podatek VAT

Przedsiębiorca zarejestrowany jako podatnik VAT, ma obowiązek wpłacać kwotę podatku od sprzedaży w następujących terminach:

do 25. dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu – rozliczenie miesięczne,
do 25. dnia miesiąca następującego po rozliczanym kwartale – rozliczenie kwartalne.

25. dzień miesiąca – wysyłka JPK

Poszczególne pliki JPK należy dostarczać organom podatkowym w ściśle określonym terminie – bez wezwania, nie później niż do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu raportowanym.

Przekazanie pozostałych plików JPK nastąpić powinno w związku z wezwaniem organu skarbowego – w postępowaniu podatkowym, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej. Podatnik w przypadku każdego wezwania ma co najmniej 3 dni na przedstawienie dowodu w postępowaniu danego rodzaju.

25. dzień miesiąca – dodatkowe zobowiązania VAT

Każdy 25. dzień miesiąca to również termin:

opłacenia VAT oraz złożenia deklaracji VAT-8 lub VAT-9M, które dotyczą podatników zwolnionych w przypadku transakcji unijnych,
złożenia deklaracji podsumowującej VAT-UE.

Ważne terminy podatkowe dla właściciela firmy w cyklu rocznym.

20 stycznia zmiana formy opodatkowania

W trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania. Zmiany tej dokonać może tylko raz w roku w terminie do:

20 stycznia, gdy zmiana dotyczy karty podatkowej – jeśli przedsiębiorca chce ją wybrać lub z niej zrezygnować,
20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym lub do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego – jeśli zmiana dotyczy 3 pozostałych form opodatkowania.

31 stycznia – PIT-11

Firmy zatrudniające pracowników mają obowiązek przekazania do urzędu skarbowego wypełnionych formularzy PIT-11 za dany rok podatkowy do 31 stycznia w roku następnym. Obowiązuje wyłącznie forma elektroniczna.

31 stycznia – PIT-4R

PIT-4R – deklaracja informacji o tym, czy płatnik pobrał i odprowadził do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Termin złożenia deklaracji – do 31 stycznia roku następującego po tym, za który zaliczki były pobierane i odprowadzane.

31 stycznia – PIT-8AR

PIT-8AR – deklaracja dotycząca zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatników, którzy w trakcie roku obliczali, pobierali i wpłacali ten podatek. Termin złożenia formularza upływa 31 stycznia.

Do końca lutego – PIT-28

PIT-28 – informacja wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów. Obowiązek jego złożenia dotyczy osób fizycznych opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Termin złożenia tego zeznania – od 15 do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W trakcie roku podatkowego przedsiębiorca płaci podatki w formie zaliczek. Po zakończeniu roku, ma obowiązek złożyć zeznanie roczne, na podstawie którego będzie mógł obliczyć należny podatek, ustalić przysługujące mu ulgi, a także wykazać, czy przysługuje mu zwrot części zapłaconego podatku, czy może będzie on musiał podatek ten dopłacić.

PIT-11 – przekazania druku PIT-11 pracownikowi w formie papierowej lub elektronicznej,
IFT-1/1R – przekazania informacji IFT-1/1R pracownikowi,
PIT-8C – przekazania podatnikowi informacji o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych uzyskanych w 2019 r.

30 kwietnia – deklaracje podatkowe

Deklaracje podatkowe:

PIT-36,
PIT-36L,
PIT-37,
PIT-38,
i PIT-39

składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

31 grudnia – spis z natury

Do 31 grudnia należy złożyć spis z natury. Obowiązkiem tym objęci są przedsiębiorcy prowadzący tzw. podatkową książkę przychodów i rozchodów.

Pozostałe ważne terminy dla właścicieli firm

Raz do roku – możliwość przejścia na podatek dochodowy rozliczany kwartalnie

W trakcie prowadzenia działalności przedsiębiorca, po spełnieniu określonych wymogów, może zmienić sposób wpłacania zaliczki na podatek dochodowy z miesięcznego na kwartalny (bądź odwrotnie). Zmiany tej dokonuje w zeznaniu rocznym składanym za dany rok podatkowy. Zmiana możliwa jest tylko raz w roku.

25. dzień drugiego miesiąca kwartału – przejście na podatek VAT rozliczany kwartalnie

Przedsiębiorca będący tzw. VAT-owcem wpłaca podatek VAT do urzędu skarbowego – co miesiąc lub co kwartał.

Czynny podatnik VAT w trakcie prowadzonej działalności może zmienić sposób rozliczania z miesięcznego na kwartalny. Zgłoszenie w tym celu powinien złożyć najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy rozliczać się kwartalnie.

Rejestracja jako podatnik VAT i powrót do zwolnienia

Przedsiębiorcy prowadzący działalność obligatoryjnie opodatkowaną VAT-em lub przekraczający kwotę obrotu w wysokości 200 tys. zł netto rocznie, zobowiązani są do rejestracji jako podatnik VAT.

Rejestracji jako podatnik VAT należy dokonać:

przed dokonaniem pierwszej czynności opodatkowanej VAT-em – dotyczy firm, które tracą prawo do zwolnienia,
przed miesiącem, od którego właściciel firmy chce rozliczać VAT – dotyczy firm, które rezygnują ze zwolnienia.

Powrót do zwolnienia z VAT możliwy jest nie wcześniej niż przed upływem roku, licząc od końca roku, w którym podatnik utracił to prawo bądź z niego zrezygnował.

Przejście na „duży ZUS”

Prawo do „małego ZUS-u” przysługuje przedsiębiorcy przez pełne 24 miesiące od założenia firmy. Wraz z upływem terminu należy dopełnić następujących obowiązków:

do 7 dni od końca prawa do „małego ZUS-u”:

złożyć w ZUS-ie formularz ZUS ZWUA – wyrejestrowanie,
złożyć w ZUS-ie formularz ZUS ZUA – rejestracja z innym kodem ubezpieczenia,

do 10 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni:

złożyć w ZUS-ie formularz ZUS DRA za jeden miesiąc.